Федеральные налоги и сборы — основа финансовой системы государства. Они обеспечивают пополнение бюджета, реализацию социальных программ и поддержку экономики. Однако при слишком высоких налогах экономика может пострадать, даже если бюджет тратится на поддержку бизнеса и населения.
Разбираемся, какие в РФ основные виды федеральных налогов, в чем их функции и особенности.
Содержание:
- Что такое налоги
- Что такое сборы
- Какие налоги относятся к федеральным
- НДС
- Акцизы
- НДФЛ
- Налог на прибыль
- Другие
- Какие к региональным
- Налог на имущество организаций и недвижимость ФЛ
- Дорожный и транспортный налог
- Налог на игорный бизнес
- Как устанавливают региональные налоги
- Какие есть местные налоги
- Торговый сбор
- Налог на имущество физических лиц и земельный налог
- Итоги
Что такое налоги
Налогами называются обязательные регулярные или единовременные отчисления физлиц и компаний в бюджет.
Основные характеристики налогов:
- Безвозмездность. Отчисления в счет государства не приводят к прямому получению взамен товара или услуги.
- Обязательность. Уплату налогов регулирует законодательство и все, кто живет в стране, должны это законодательство соблюдать.
- Безвозвратность. Налоги не подлежат возврату, хотя в законодательстве РФ прописано право на налоговые вычеты.
В составе экономики страны налоги выполняют ряд важных функций.
Регулирующая. Налоги влияют на деятельность отдельных компаний и лиц, стимулируя или ограничивая развитие тех или иных направлений. Например, через снижение налоговой ставки для IT-сферы можно способствовать развитию этого направления.
Распределительная. В норме государство собирает налоги для того, чтобы использовать их на важные направления, которым не хватает финансирования, а также на социальную поддержку и стимулирование экономического развития.
Фискальная. Из налогов складывается существенная часть бюджета государства. Это в норме помогает ему выполнять свои функции: защита прав, образование, здравоохранение и социальная поддержка населения.
Налоги — действительно очень важная часть пополнения бюджета. Считается, что одна только налоговая реформа 2025 года принесет в бюджет дополнительные 2,6 трлн рублей.
Что такое сборы
Сборы — это платежи, которые вносят преимущественно в пользу государственных органов. Основные различия между сборами и налогами:
| Критерий | Налоги | Сборы |
| Назначение | Чтобы государство и местные власти могли исполнять свои обязанности | Чтобы конкретные государственные органы и учреждения могли работать |
| Кто платит | Все, кто живёт или работает в стране | Только те, кто пользуется услугами государства |
| Кто устанавливает | Государство | Отдельный государственный орган |
| Можно ли вернуть уплаченную сумму | Можно, если воспользоваться налоговым вычетом | Можно вернуть, если услуги не оказали или оказали плохо |
Самая привычная форма сбора — это разные пошлины. Также сборы могут быть связаны с работами в определенной сфере или использованием определенных ресурсов. Например, сбор за пользование водными ресурсами.
Какие налоги относятся к федеральным
Все лица и организации, которые зарегистрированы в России, должны платить федеральные налоги. Эти налоги поступают в бюджет страны и обеспечивают нужды государства. Средства из бюджета идут на оборону, обеспечение безопасности, развитие образования, здравоохранения и поддержку социальных программ. Это могут быть как прямые, так и косвенные налоги.
НДС
НДС — косвенный налог, который взимается с цены продажи товара. Важное о нем:
- Существует три ставки НДС — 20% как общая ставка, 10% для некоторых видов товаров и 0% для экспортных товаров (см ст. 164. НК РФ).
- Отражается в учете с помощью счёта-фактуры, который оформляют продавец и покупатель.
- Платят юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Уплачивается налоговыми агентами. Это не непосредственно плательщики налога, но они обязаны перечислять его за других лиц.
НДС указывают в чеках, поскольку это косвенный налог, включенный в стоимость товара. Покупатель оплачивает его, а продавец перечисляет сумму в бюджет. Это помогает контролировать уплату налога и информирует покупателя о цене товара.
Акцизы
Еще один косвенный налог, который включают в цену товара. Относится только к определенным товарам массового потребления, в первую очередь табак, алкоголь, топливо.
Акцизы включают в стоимость товаров или тарифы на услуги, их оплачивают покупатели. Стабильно составляют около 5% от годовых поступлений в бюджет и могут уходить на федеральный, региональный и местный уровень.
НДФЛ
Кто платит. Налог на доходы физических лиц платят все россияне со всех своих доходов — с заработной платы, процентов по вкладам, продажи недвижимости, инвестиционной деятельности. Но в зависимости от источника дохода нормы могут отличаться. Подробнее про налоги для инвесторов.
Также существует специальный режим налогообложения — самозанятость. Это возможность для некоторых категорий россиян заменить НДФЛ налогом на профессиональную деятельность. Подробнее о самозанятости, её плюсах и минусах.
Ставка. В большинстве случаев это 13%, но может быть и выше, например, 35% для выигрышей. Налоговые нерезиденты платят 30% НДФЛ. Также процент зависит от суммы доходов налогоплательщика. До конца 2024 года при доходах выше 5 млн рублей ставка вырастает до 15%, но с 2025 года будут существенные изменения. В частности, вводится прогрессивная шкала НДФЛ вплоть до 22%.
Вычеты. Можно уменьшить размер своего дохода, с которого взимается налог, за счет налогового вычета. Они бывают разных видов:
- стандартные — например, на рождение ребенка.
- социальные — на благотворительность, образование, медицину, пенсионное обеспечение;
- имущественные — на покупку квартиры.
- инвестиционные и другие.
Чтобы получить вычет, нужно подать заявление либо работодателю, либо в налоговую инспекцию. Подробнее, как получить вычет по разным основаниям.
Налог на прибыль
Это прямые отчисления организаций, где доход — это разница между выручкой и расходами.
В РФ ставка налога на прибыль с 2009 года составляет 20%, но с 2025 года она увеличится до 25%. Из этой суммы 8% будет направлено в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональный.
Налог на прибыль обязаны платить все организации в России, включая иностранные. Однако не все компании отдают четверть дохода государству, для некоторых предусмотрены льготы и пониженные ставки, которые зависят от региона и особых экономических зон.
Другие
В список федеральных налогов также входят сборы и другие платежи.
Налог на воду. Взимается с тех, кто использует водные ресурсы на территории Российской Федерации. Он включает плату за забор воды, использование акватории и сброс сточных вод.
Сборы за использование ресурсов животного мира и биологических ресурсов водоемов. Платят физические и юридические лица, занимающиеся охотой и рыбалкой. Формально сборы идут на компенсацию ущерба окружающей среде.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Введен в 2010 году. Его платят компании, которые занимаются добычей нефти и газа с особыми условиями разработки.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Размер платежа добывающих компаний определяется, исходя из типа добываемого сырья, его цены и условий добычи.
Какие к региональным
Федеральные налоги устанавливают на государственном уровне. Они обязательны для всех регионов страны. Перечень региональных налогов определяют власти субъектов РФ, и действуют они только на их территории.
Налог на имущество организаций и недвижимость ФЛ
Эти платежи возникают при владении недвижимостью. Они касаются юридических лиц, некоммерческих организаций и физических лиц.
Размер налога определяется, исходя из стоимости имущества. Эту стоимость устанавливают специалисты — кадастровые инженеры. Она остается актуальной в течение двух лет.
Для жилых помещений, гаражей ставка налога составляет 0,1% от стоимости, а для остальных объектов — 0,5%. Власти городов могут устанавливать свои ставки налога, но не более чем в 3 раза выше базовой.
С 2025 года налог на имущество компаний может быть увеличен. Регионы смогут устанавливать более высокие ставки для имущества, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей. Однако ставка всё равно не должна превышать 2,5%.
Дорожный и транспортный налог
Налоги на дороги и транспорт — это имущественные налоги, которые взимают с владельцев транспортных средств после регистрации в государственных органах и до снятия с учёта.
Транспортный налог обязаны платить компании, индивидуальные предприниматели и физические лица. Компании-перевозчики платят дорожный налог за проезд грузовых автомобилей по федеральным трассам.
Ставки утверждают региональные власти, обычно они зависят от мощности двигателя, тяги, вместимости транспортного средства и других технических характеристик.
Налог на игорный бизнес
Этот налог платят организации, которые получают доходы в сфере игорного бизнеса — игровые столы, автоматы, букмекеры. Налоговые ставки устанавливают субъекты РФ. и они зависят от типа объекта налогообложения.
Как устанавливают региональные налоги
В каждом регионе России есть свой закон, который обозначает, как собирать налоги. В нем написано, сколько платить, когда и как. А еще в законе могут указать определенные компании или категории граждан, которые смогут платить меньше. Но всё это должно быть с учетом правил, которые есть в главном законе о налогах.
Какие есть местные налоги
Местные налоги отличаются от региональных тем, что их устанавливают и собирают на уровне муниципалитетов.
Торговый сбор
Это обязательный платеж для компаний, ведущих торговую деятельность и использующих общие или упрощенные налоговые режимы. К ним относятся розничные рынки, интернет-магазины с пунктами выдачи и владельцы вендинговых автоматов. Периодичность сбора — каждый квартал. Сбор может быть зачтен как часть налога на доходы или прибыль. Размер платежа зависит от вида торговли, места расположения и площади торгового помещения.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог
Налог на имущество распространяется на любое недвижимое имущество от дома и гаража до недостроенных объектов. Ставка налога зависит от вида объекта и его стоимости, может варьироваться от 0,1% до 2%.
Налог на землю платят все владельцы участков, включая физлиц и компании, в зависимости от кадастровой стоимости и местных норм. Льготы предоставляют на региональном или местном уровне, и некоторые земли не облагают налогом.
Итоги
Реформирование налоговой системы может оказать значимое воздействие на экономическую ситуацию в стране. Хорошо продуманная система налогообложения способствует привлечению инвестиций, развитию производства и повышению конкурентоспособности экономики. Кроме того, она помогает уменьшить теневой сектор.
Однако если налоговая политика неэффективна, это может замедлить экономический рост. В таком случае бизнес будет испытывать излишнюю нагрузку, а правительство не сможет сбалансировать свои доходы и расходы.
Частые вопросы
Что такое федеральные налоги и сборы? Это обязательные платежи, которые устанавливают и регулируют федеральные органы власти и поступают в федеральный бюджет. Какие основные федеральные налоги существуют? Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), акцизы, пошлины и сборы. Кто субъект налогообложения? Субъекты налогообложения — физические и юридические лица, которые обязаны уплачивать налоги и сборы в соответствии с законодательством. Как определяется налоговая база? Налоговая база определяется как стоимостное, физическое или иное выражение объекта налогообложения, которое служит основой для исчисления налога. Какие налоговые ставки применяются в России? В России используются прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоговые ставки в зависимости от характера налоговых систем и видов налогов.
Источник: brobank.ru
