Чтобы компания могла работать, нужны деньги. На них покупают сырье, выплачивают зарплаты, финансируют запасы готовой продукции.Те деньги, которые постоянно используются, называют оборотными средствами или оборотными активами. Чем быстрее деньги возвращаются в компанию, тем прибыльнее бизнес.
Разберемся, что такое оборотные средства, какая у них структура, за счет чего формируются и как рассчитать коэффициент оборачиваемости.
Содержание:
- Что такое оборотные средства
- Что в них входит
- Как формируют оборотные средства
- Как рассчитать необходимую величину оборотных активов
- Последствия нехватки
- Последствия переизбытка
- Как рассчитать норму оборотных активов
- Норма для сырья
- Норма для производства
- Норма для готовой продукции
- Общая норма оборотных активов
- Как рассчитать коэффициент оборачиваемости по формуле
- Как увеличить эффективность использования оборотных активов
Что такое оборотные средства
Оборотные средства — деньги, за счет которых обеспечивается непрерывное и ритмичное производство. Основная цель оборотных активов — сделать процессы легко прогнозируемыми и избежать кассовых разрывов. Эти деньги представляют собой сущность всех активов, которые используют в процессе производства и обращения товаров или услуг.
Оборотные средства могут быть:
- Нормируемыми. Они подчиняются установленным для определенных отраслей показателям и ограничениям.
- Ненормируемыми. Такие средства не имеют жестких ограничений, предприятие может использовать их по своему усмотрению.
Нормирование оборотных средств играет важную роль в оптимизации и управлении ресурсами компании.
Что в них входит
Структура оборотных активов зависит от направления бизнеса. В основном они включают:
- Запасы. То есть сырье, которое находится на складе, но еще не отдано в производство.
- Незавершенное продукция. Ее стоимость — это совокупность трат на сырье, топливо, энергию, амортизационные отчисления и заработные платы.
- Готовая продукция. То есть готовый товар, который пока находится на складе.
- Дебиторская задолженность. Это те деньги, которые заказчик оплачивает позже, после отгрузки товара.
- Денежные средства, которые компания получает после оплаты готового товара.
Структуру оборотных средств можно оптимизировать, если правильно управлять запасами, дебиторской задолженностью и расчетами с поставщиками.
Оформите дебетовую карту ВТБ МИР: Отзывы: 3
| Стоимость от | 0₽ |
| Кэшбек | До 50% |
| Процент на остаток | Нет |
| Снятие без % | 2 млн ₽/мес. |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Да |
Бесплатное обслуживаниеСнятие в любых банком. без %Срочные Оформить
Как формируют оборотные средства
Оборотные средства могут формироваться за счет собственных или заемных средств.
Собственные средства. В них входит уставный капитал, добавленные деньги собственников, резервы, накопления, инвестиции, субсидии, доходы от сдачи помещений в аренду.
Заемные средства. Они включают в себя банковские кредиты, займы у других предприятий, плату за оборудование, транспорт в лизинге, долги поставщикам.
Безопаснее для бизнеса иметь резерв оборотных активов, чтобы обеспечить бесперебойную работу предприятия. Компания, у которой есть собственные деньги, остановит работу с меньшей вероятностью, даже если придется погасить всю задолженность.
Определить, хватает ли компании оборотных средств, позволяет финансовая модель бизнеса. Меняя показатели, можно проиграть разные варианты развития событий и понять, как лучше поступить.
Как рассчитать необходимую величину оборотных активов
Чем быстрее оборотные активы совершают круг, то есть возвращаются в компанию, тем больше прибыль бизнеса и больше возможностей для развития. Предприятиям важно знать, какой объем оборотных средств можно считать оптимальным. Их избыток или недостаток влияет на эффективность работы компании.
Величину оборотных активов можно рассчитать как по формуле самостоятельно, так и с помощью онлайн-калькуляторов. Их можно найти в свободном доступе в интернете. В специальные поля вводите нужные значения и система рассчитает показатель автоматически.
Последствия нехватки
Последствия, с которыми сталкивается бизнес при нехватке оборотных средств:
- уменьшается количество поставщиков, так как нет денег на предоплату;
- компании приходится выбирать: выплачивать зарплату сотрудникам, покупать сырье или рассчитаться за аренду;
- уменьшаются продажи, так как бизнес не в состоянии предлагать покупателям товар в рассрочку, а оплачивать всю сумму сразу готовы не все.
Но и переизбыток оборотных средств тоже может оказывать негативное влияние.
Последствия переизбытка
Последствия переизбытка оборотных активов:
- накапливается сырье, комплектующие, товары на складе, а их хранение стоит денег;
- готовая продукция портится, так как истекает срок годности, также товар могут украсть или повредить;
- продукция может устареть или выйти из моды и стать неактуальной;
- деньги не работают, хотя могли бы приносить прибыль при более эффективном управлении.
Владельцы бизнеса могут избежать негативных последствий. Для этого нужно нормировать оборотные средства, то есть установить минимальную величину. Если активы опустятся ниже этой отметки, возникнут перебои с производством и отгрузкой готового товара.
Как рассчитать норму оборотных активов
Норму оборотных средств рассчитывают отдельно по каждому элементу:
- для сырья;
- производства;
- готовой продукции.
Расчет проводят по нескольким периодам: на квартал, полугодие и год. Если происходят кардинальные изменения, расчеты проводят раньше.
Метод применим одинаково как для производственных предприятий, так и для сфер торговли и услуг. Только элементы при этом учитывают разные.
Например, рекламное агентство не применяет в расчетах запасы, излишки и готовые изделия. Поэтому показатель нормы рассчитывают исходя из величины дебиторской задолженности. Учитывают также и финансовую модель бизнеса и длительность отсрочки, которую готова дать компанию.
Норма для сырья
Потребность в оборотных средствах для материалов (ОСм) рассчитывается по формуле:
ОСм = СПМ + СПХ
СПМ — средняя потребность в материалах.
СПХ — средняя продолжительность хранения.
Средняя продолжительность хранения — это время, которое затрачивают на принятие материала, его разгрузку и подготовку к использованию. Для ее расчета пользуются формулой:
СПХ = (ИМП / 2) + ВПТ + СЗ
ИМП — интервал между поставками.
ВПТ — время на принятие товара.
СЗ — страховой запас.
Страховой запас нужен на тот случай, начали возникнут перебои в поставках. Его определяют как произведение среднедневного спроса и количества дней.
Норма для производства
В этом случае под производством подразумевают незавершенную продукцию. Формула для расчета нормы оборотных активов для производства (ОСп):
ОСп = СрЗ + ПП
СрЗ — среднесуточные затраты.
ПП — продолжительность производства.
Норма для готовой продукции
Формула для расчета нормы оборотных средств для готовой продукции (ОСгп):
ОСгп = СрЗ + ПХ
ПХ — продолжительность хранения.
После того, как нашли все составляющие, можно рассчитать общую норму оборотных средств.
Общая норма оборотных активов
Норму оборотных средств (ОСобщ) считают по такой формуле:
ОСобщ — ОСм + ОСп + ОСгп
Если общая норма оборотных средств будет меньше итогового значения, денег может не хватить на оплату сырья, задолженности. Изготовить нужное количество товара не получится, соответственно, уменьшится и доход.
Как рассчитать коэффициент оборачиваемости по формуле
Чем быстрее оборотные средства переходят из одной формы в другую, тем больше компания сможет заработать денег за определенный период. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов позволяет узнать, сколько раз за временной промежуток оборотные средства вернулись в компанию.
Чтобы узнать коэффициент оборачиваемости (КО), нужно рассчитать отношение выручки за период (В) к средней величине оборотных средств (ОСср) за тот же период. Формула выглядит так:
КО = В / ОСср
Чтобы найти среднюю величину оборотных активов (ОСср), нужно суммировать их величину на начало (Н) и конец (К) периода и разделить полученное значение на два. Формула:
ОСср = (Н + К) / 2
Вместе с коэффициентом оборачиваемости обычно рассчитывают и связанный с ним показатель — период оборота оборотных средств (ОСпо). Это время, через которое оборотные активы возвращаются в компанию. Измеряется это время в днях.
Чтобы рассчитать период оборота (ПО), нужно длительность расчетного периода в днях разделить на коэффициент оборачиваемости. Формула при расчете коэффициента за год выглядит так:
ПО = 365 / КО
Например, на начало 2024 года оборотные средства компании составляли 6 500 000, а на конец года — 7 800 000. За год выручка составила 54 млн рублей.
Средняя величина оборотных средств:
ОСср = (6 500 000 + 7 800 000) / 2 = 7 150 000
Коэффициент оборачиваемости:
КО = 54 000 000 / 7 150 000 = 7,5
Период оборота за год:
ПО = 365 / 7,5 = 49
То есть за 2024 год оборотные активы предприятия прошли 7,5 цикла. Или можно сказать иначе: оборотные средства возвращались в компанию каждые 49 дней.
Как увеличить эффективность использования оборотных активов
Чтобы сделать использование оборотных активов более полезным, нужно следовать рекомендациям:
- Рассчитать норму оборотных активов. Это даст понимание, сколько денег нужно для нормального функционирования бизнеса.
- Оптимизировать хранение сырья. Его должно хватать на тот случай, если неожиданно задержатся поставки или увеличится спрос.
- Оптимизировать хранение товаров на складе. Чем короче промежуток между изготовлением товара и отгрузкой, тем больше у компании свободных денег.
- Сократить длительность производства. Новое оборудование, оптимизация труда работников позволяют в разы ускорить процесс. Оборачиваемость оборотных средств увеличится, соответственно вырастут прибыль и стоимость компании.
- Мотивировать контрагентов на более быстрое погашение долгов. Своевременная оплата — это возврат денег в оборот. Поэтому даже небольшая скидка партнерам выгоднее, чем долгое ожидание оплаты.
Эти рекомендации помогут эффективнее использовать оборотные активы предприятия.
Частые вопросы
Что представляют собой оборотные активы? Оборотные средства — это деньги, за счет которых обеспечивается непрерывное и ритмичное производство. Они должны сделать процессы в бизнесе легко прогнозируемыми и помочь избежать кассовых разрывов. Из каких средств формируют оборотные активы? Оборотные активы формируют из собственных и заемных средств. Безопаснее для предприятия иметь запас собственных оборотных активов, чтобы обеспечить бесперебойную работу предприятия. Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости? Чтобы узнать коэффициент оборачиваемости (КО), рассчитайте отношение выручки за период (В) к средней величине оборотных средств (ОСср) за тот же промежуток времени. Формула для расчета: КО = В / ОСср. Какие негативные последствия переизбытка оборотных средств? Из-за переизбытка оборотных средств накапливается сырье, комплектующие, товары на складе, портится и устаревает готовая продукция, а также деньги не приносят прибыль, как могли бы при более эффективном управлении. Что представляют собой оборотные средства? В оборотные активы входят сырье, незавершенная продукция, готовая на складе и та, которая уже отправлена заказчикам, но еще не оплачена.
Источник: brobank.ru
